Lohnsteuer und Sozialversicherung – aktuell

Lohnsteuer – aktuell

Zu Beginn des Seminars wird zunächst über aktuelle Gesetzesänderungen im Bereich des Lohnsteuerrechts informiert. Im Anschluss daran erhalten Sie einen Überblick über aktuelle Verwaltungsanweisungen und Finanzrechtsprechung zu interessanten und für die Praxis bedeutsamen Fragen des Lohnsteuerrechts gegeben. Bis zum Seminar veröffentlichte aktuelle Urteile und Verwaltungsanweisungen werden selbstverständlich noch berücksichtigt.

Eigens für die Seminarreihe erstellte umfangreiche Arbeitsunterlagen mit vielen Beispielsfällen und Hinweisen für die Praxis tragen zum besseren Verständnis der komplizierten Materie bei und bieten den Seminarteilnehmern zudem ein geeignetes Nachschlagewerk für die Bewältigung der alltäglichen Probleme in der beruflichen Praxis. Für die Beantwortung von Fragen aus dem Teilnehmerkreis gibt es ausreichend Gelegenheit.

Die nachfolgende Themenübersicht dient der Orientierung; aufgrund des derzeit noch laufenden Gesetzgebungsverfahrens sind inhaltliche Änderungen und Ergänzungen bis zum Seminartermin am 01.12.2026 möglich.

Aktuelle Gesetzesänderungen und Gesetzgebungsvorhaben

• Steueränderungsgesetz 2026
  • Steuerfreie Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeitszuschläge: Änderung bei der
    Ermittlung des für die Berechnung der Zuschläge maßgebenden „Grundlohns“
  • Abgrenzung Auswärtstätigkeit ó erste Tätigkeitsstätte: Verkürzung des maßgeblichen Zeitraums für die Annahme einer „dauerhaften Zuordnung“
  • Mitteilungspflichten bei Vorsorgeaufwendungen (insb. private KV- und PV-Beiträge)
  • Ungekürzte Kinder- und Ausbildungsfreibeträge für Kinder mit Wohnsitz in der EU
  • Änderungen beim elektronischen Datenaustausch im LSt-Abzugsverfahren
  • Eröffnung des Freibetragsverfahrens für freiwillig gesetzlich kranken- bzw. pflege-
    versicherte Arbeitnehmer
  • Vorsorgepauschale im LSt-Abzugsverfahren
  • Umfassende Überarbeitung und Ergänzung der Regelungen zur LSt-Bescheinigung

• Einkommensteuerreformgesetz 2027
  • Anhebung des maximal zulässigen „Grundlohns“ für die Berechnung der steuerfreien Sonntags- und Feiertagszuschläge
  • Anhebung des Arbeitnehmer-Pauschbetrags
  • Anhebung des Kindergeldes und der Kinderfreibeträge ab 2027_
  • Anhebung des Grundfreibetrages sowie Anpassung des Spitzen- und Reichensteuersatzes
  • Anhebung des einheitlichen Pauschbetrages bei sog. Mini-Jobs

• Aktivrentengesetz
  • Einführung eines Steuerfreibetrages für nach Erreichen der Regelaltersgrenze vereinnahmten sozialversicherungspflichtigen Arbeitslohn aus aktiver Tätigkeit
  • Umfangreicher FAQ der Finanzverwaltung zur sog. „Aktivrente“

• Betriebsrentenstärkungsgesetz
  • Anhebung der Geringverdienergrenze für den BAV-Förderbetrag
  • Anhebung des BAV-Förderbetrages
  • Abfindung von BAV-Kleinanwartschaften zugunsten höherer Renten

 Lohnsteuer-Änderungsrichtlinien 2027

• Erhöhung des steuerfreien Mindestbetrages sowie des ohne Einzelnachweis anzuerkennenden Tagesbetrages für ehrenamtliche Tätigkeiten
• Nachträgliche Zahlungen bei Altersteilzeit
• Wichtige Änderungen bei der Behandlung betrieblicher Veranstaltungen aus besonderem
  Anlass (z.B. Arbeitnehmerjubiläum, Verabschiedung oder runder Arbeitnehmer-Geburtstag)
• Überlassung von Park- oder Einstellplätzen an der ersten Tätigkeitsstätte oder in deren Nähe
• Lohnsteuerabzug bei beschränkter Steuerpflicht bei grenzüberschreitend tätigen Arbeitnehmern

Aktuelles zu folgenden Themenkomplexen (insbesondere neue Rechtsprechung und neue Verwaltungsanweisungen)

• Reisekosten, doppelte Haushaltsführung und Umzugskosten
• Weitere Steuerbefreiungsvorschriften
• Firmenwagengestellung und Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern
• Besteuerung weiterer Sachzuwendungen (u.a.)
  • Amtliche Sachbezugswerte für das Jahr 2027
  • Aktualisierte Übersichten „Mahlzeitengestellungsfälle“ und „Steuerliche Behandlung
    von Sachzuwendungen“
  • 50 €-Freigrenze
  • Betriebsveranstaltungen
• Abgrenzung steuerpflichtiger Arbeitslohn ó nicht steuerbare Zuwendungen im ganz
  überwiegend eigenbetrieblichem AG-Interesse
• LSt-Pauschalierung (§§ 40, 40a, 40b EStG) und ESt-Pauschalierung (§ 37b EStG)
• Detaillierte Übersicht über die „Lohnsteuerwerte 2027“ (=> Steuerbefreiungen, Bewertungs-
  vorteile, Pauschalierungsmöglichkeiten) mit daraus resultierenden Gestaltungsmöglichkeiten
• Besonderheiten bei Gesellschafter-Geschäftsführern
• Auslandstätigkeiten und Steuerbefreiungen aufgrund DBA/ATE
• Ausgewählte Einzelfragen zu Werbungskosten von Arbeitnehmern
• Ausgewählte Einzelfragen zur ESt-Veranlagung von Arbeitnehmern